Impor Daftar Aset Kini Pakai XML di Coretax, Format, dan Mekanismenya

Pendahuluan

Era baru administrasi perpajakan Indonesia telah dimulai dengan implementasi Core Tax Administration System (Coretax). Salah satu perubahan paling teknis namun krusial bagi Wajib Pajak Badan maupun Orang Pribadi yang menyelenggarakan pembukuan adalah mekanisme pelaporan daftar harta dan penyusutan.

Jika pada sistem lama (e-Form atau e-Filing) Wajib Pajak terbiasa mengunggah lampiran dalam format CSV (Comma Separated Values) atau bahkan PDF statis, Coretax memperkenalkan standar baru: Extensible Markup Language (XML). Perubahan ini bukan sekadar ganti ekstensi file, melainkan transformasi struktur data untuk menjamin validitas, integrasi, dan keamanan data perpajakan.

Daftar aset—khususnya Lampiran 9 (Daftar Penyusutan dan Amortisasi Fiskal)—kini menuntut tingkat detail yang lebih tinggi. Bagi perusahaan dengan ratusan atau ribuan aset tetap, fitur key-in (input manual) tentu tidak efisien. Oleh karena itu, DJP menyediakan fasilitas Impor Data XML yang memungkinkan Wajib Pajak mengunggah data aset secara massal dengan akurasi tinggi. Artikel ini akan mengupas tuntas format, tata cara, dan ilustrasi pengisiannya.

Dasar Hukum dan Referensi Regulasi

Perubahan tata cara pelaporan aset dan penyusutan ini didasarkan pada regulasi berikut:

1. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 81 Tahun 2024: Tentang Ketentuan Perpajakan dalam Rangka Pelaksanaan Sistem Inti Administrasi Perpajakan (Coretax).
2. Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-11/PJ/2025: Tentang Bentuk, Isi, dan Tata Cara Pengisian SPT Tahunan PPh. Regulasi ini secara spesifik mengatur struktur data Lampiran 9 (Daftar Penyusutan),.
3. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 72 Tahun 2023: Tentang Penyusutan Harta Berwujud dan/atau Amortisasi Harta Tak Berwujud.

Mengapa XML?

Coretax mengadopsi format XML menggantikan CSV untuk lampiran massal seperti Bukti Potong, Faktur, dan Daftar Aset/Penyusutan. Keunggulan XML dalam Coretax meliputi:

• Validasi Data yang Lebih Ketat: Sistem dapat memvalidasi tipe data (angka/huruf), format tanggal, dan referensi kode (misalnya Kode Kelompok Harta) sebelum data masuk ke database DJP.
• Struktur Hierarkis: XML mampu menampung data yang memiliki hubungan induk-anak, seperti pengelompokan harta berdasarkan jenis (Kelompok 1, 2, Bangunan, dll) dalam satu file terintegrasi.
• Standarisasi Internasional: Format ini sejalan dengan standar pertukaran data global yang digunakan dalam Automatic Exchange of Information (AEoI) dan CbC Reporting.

Format Data Daftar Aset (Lampiran 9) di Coretax

Dalam Coretax, Wajib Pajak tidak perlu membuat kode XML (coding) dari nol. DJP menyediakan "Template Excel dan Converter Excel ke XML". Wajib Pajak cukup mengisi Excel, lalu menggunakan converter (biasanya berupa Add-in atau tombol macro dalam Excel) untuk menghasilkan file XML siap unggah.

Berikut adalah struktur kolom data yang wajib diisi dalam template Excel untuk Lampiran 9 (Daftar Penyusutan dan Amortisasi Fiskal) sesuai PER-11/PJ/2025:

Tabel 1: Struktur Data Daftar Aset (Format Template Impor)

Tahapan Melakukan Impor XML

Berdasarkan panduan teknis Coretax, berikut langkah-langkah melakukan impor daftar aset:

1. Unduh Template: Masuk ke laman resmi Coretax atau situs DJP, cari menu "Template XML dan Converter Excel ke XML". Pilih kategori SPT Tahunan Badan > Lampiran Penyusutan (Lampiran 9),.
2. Pengisian Data: Buka file Excel (template). Pastikan tab Developer di Excel aktif jika menggunakan macro. Isi data aset pada kolom yang tersedia.
3. Validasi Excel: Gunakan tombol "Validate" di dalam Excel untuk memastikan tidak ada kolom kosong yang wajib diisi atau format tanggal yang salah.
4. Generate XML: Klik tombol "Export to XML" atau "Create XML" yang tersedia di dalam template Excel. Simpan file .xml yang dihasilkan di komputer Anda,.
5. Unggah ke Coretax:
   • Login ke Coretax.
   • Buka menu SPT Tahunan.
   • Masuk ke Lampiran 9 (Daftar Penyusutan dan Amortisasi).
   • Pilih tombol "Impor Data" (bukan "Tambah" yang untuk input satu per satu),.
   • Pilih file XML yang telah dibuat.
6. Monitoring: Cek status unggahan di menu "XML Monitoring". Jika status "Sukses", data akan otomatis mengisi tabel Lampiran 9. Jika "Gagal", unduh error log untuk melihat baris mana yang salah.

Ilustrasi Kasus

PT Konstruksi Maju adalah perusahaan yang bergerak di bidang jasa konstruksi. Pada tahun pajak 2025, perusahaan perlu melaporkan penyusutan untuk 3 aset utamanya. Perusahaan ingin menggunakan fitur Impor XML.

Data Aset Perusahaan:

1. Excavator (Alat Berat): Kelompok 2, Dibeli Jan 2024, Harga Rp2 Miliar. Metode Saldo Menurun.
2. Gudang Material: Bangunan Permanen, Dibeli Jan 2020, Harga Rp5 Miliar. Metode Garis Lurus.
3. Software Desain (Intangible): Kelompok 1, Dibeli Juli 2025, Harga Rp100 Juta. Metode Garis Lurus.

Berikut adalah simulasi pengisian data dalam format tabel yang mencerminkan struktur data sebelum dikonversi ke XML.

Tabel 2: Ilustrasi Pengisian Data Aset PT Konstruksi Maju

Keterangan Perhitungan:

• (a) NSB Awal 2025 = 2M - (25% x 2M) = 1,5M.
• (b) NSB Awal 2025 = 5M - (5% x 5M x 5 tahun) = 3,75M.
• (c) Penyusutan 2025 = 25% x 1,5M = 375 Juta.
• (d) Penyusutan 2025 = 5% x 5M = 250 Juta.
• (e) Amortisasi 2025 = (25% x 100 Juta) x 6/12 bulan = 12,5 Juta (Dibulatkan/Disesuaikan).

Catatan: Dalam XML, angka ditulis tanpa pemisah ribuan (titik/koma), misal: 2000000000.

Poin Kritis dan Potensi Kendala

1. Validasi Kelompok Harta: Pastikan memilih kode kelompok yang tepat. Jika Anda memasukkan aset "Bangunan" tetapi memilih kelompok "Harta Berwujud Kelompok 1", sistem validasi Coretax saat impor XML kemungkinan akan menolak atau memberikan warning karena ketidaksesuaian tarif dan masa manfaat.
2. Format Tanggal: Kesalahan paling umum dalam XML adalah format tanggal. Pastikan format di Excel mengikuti standar DD-MM-YYYY atau YYYY-MM-DD sesuai petunjuk spesifik di dalam template.
3. Karakter Terlarang: Hindari penggunaan karakter spesial seperti &, <, >, ', " pada kolom Keterangan atau Nama Aset, karena dapat merusak struktur tag XML (broken syntax).
4. Prepopulated vs. Impor: Coretax memiliki fitur prepopulated untuk aset yang sudah dilaporkan tahun sebelumnya. Fitur Impor XML sebaiknya digunakan untuk:
   • Wajib Pajak baru (migrasi data awal).
   • Penambahan aset baru dalam jumlah besar di tahun berjalan.
   • Koreksi massal data aset.

Kesimpulan

Peralihan ke format XML untuk impor daftar aset di Coretax merupakan langkah modernisasi yang menuntut Wajib Pajak untuk lebih tertib administrasi. Meskipun terlihat teknis, mekanisme ini dirancang untuk meminimalisir human error saat input data dan mempercepat proses pelaporan SPT Tahunan Badan.

Kunci keberhasilan impor adalah kepatuhan terhadap struktur data dalam template Excel yang disediakan DJP. Wajib Pajak disarankan untuk segera mengunduh converter terbaru dan melakukan pemetaan (mapping) data aset perusahaan ke dalam format tersebut sebelum batas waktu pelaporan SPT Tahunan berakhir. Dengan persiapan data yang matang, proses impor XML akan berjalan mulus, validasi berhasil, dan kepatuhan perpajakan terjaga.

Referensi Peraturan

1. Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-11/PJ/2025 tentang Bentuk, Isi, dan Tata Cara Pengisian SPT Tahunan Pajak Penghasilan.
2. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 81 Tahun 2024 tentang Ketentuan Perpajakan dalam Rangka Pelaksanaan Sistem Inti Administrasi Perpajakan.
3. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 72 Tahun 2023 tentang Penyusutan Harta Berwujud dan/atau Amortisasi Harta Tak Berwujud.